怎么在新加坡报税
新加坡税制基础
新加坡的个人所得税采用累进税率，税率在亚洲属于偏低水平。几个关键特点：
- 按上一年收入申报：2025年3月申报的是2024年1月–12月的收入
- 不征资本利得税：炒股赚的钱、卖房赚的钱通常不交税
- 不征遗产税
- 不对海外收入征税（汇入新加坡的部分自2024年起有例外，需留意）
- 截止日期：每年3月18日（纸质申报3月15日）
居民 vs 非居民纳税人
是否属于"税务居民"（Tax Resident）直接决定你适用哪种税率，差距很大。
| 类别 | 条件 | 税率 |
|---|---|---|
| 税务居民（Tax Resident） | 一个日历年内在新加坡居住/工作超过183天 | 累进税率0%–22%（有大量扣税优惠） |
| 非居民（Non-Resident） | 当年在新加坡工作不足183天 | 就业收入15%统一税率，或按累进税率取较高者 |
| 短期访客（<60天） | 工作不足60天 | 豁免个人所得税 |
建议 大多数在新加坡持EP全职工作的人都是税务居民，适用较低的累进税率，并能享受各类扣税优惠。如果你是年中才来新加坡，第一年在新工作不满183天，应主动联系IRAS确认税务居民身份——有时IRAS会给予特殊处理。
税率表
以下为2024年度（YA2025申报）新加坡税务居民累进税率：
| 应税收入（S$） | 税率 | 该档税额 |
|---|---|---|
| 首 20,000 | 0% | 0 |
| 20,001–30,000 | 2% | 200 |
| 30,001–40,000 | 3.5% | 350 |
| 40,001–80,000 | 7% | 2,800 |
| 80,001–120,000 | 11.5% | 4,600 |
| 120,001–160,000 | 15% | 6,000 |
| 160,001–200,000 | 18% | 7,200 |
| 200,001–240,000 | 19% | 7,600 |
| 240,001–280,000 | 19.5% | 7,800 |
| 280,001–320,000 | 20% | 8,000 |
| 320,001及以上 | 22% | — |
实际税负举例：年薪S$120,000，各类扣税约S$20,000后应税收入S$100,000，实际税额约S$5,950，有效税率约6%。与中国相比，新加坡税率相当友好。
什么收入需要申报
- 工资、奖金、年终奖
- 股票期权（Employee Stock Options，行权时需申报）
- RSU（限制性股票，归属时按市价申报）
- 自由职业、兼职、咨询收入
- 租金收入（如你在新加坡有出租房产）
不需要申报的收入：股票/基金买卖收益（资本利得）、公司报销的合理业务费用、雇主缴纳的CPF（不计入你的应税收入）。
雇主AIS自动提交
大多数雇主参与IRAS的AIS（Auto-Inclusion Scheme）系统，会在每年3月1日前自动将你的收入数据提交给IRAS。如果你的雇主参与AIS，你登录MyTax Portal后会看到收入数据已预填——只需核对无误后确认提交即可，无需手动输入工资数据。
如何确认雇主是否参与AIS：向HR询问，或登录MyTax Portal后查看"Income"部分是否已有预填数据。
如何在MyTax Portal报税
- 访问 mytax.iras.gov.sg，用Singpass登录
- 点击"Individuals"→"File Income Tax Return"
- 选择报税年度（Year of Assessment，如YA2025对应2024年收入）
- 核对预填的收入信息（雇主AIS数据）
- 填写或核对扣税项目（Relief/Deductions）
- 系统自动计算应缴税款，核对无误后提交
- 保存确认号码（acknowledgement number）
注意 截止日期为每年3月18日（线上）。逾期提交会收到罚款通知，IRAS可能开出S$200–1,000的罚款。即使来不及准备所有材料，也要先提交一份基础申报，之后再修改。
常见可扣税项目
新加坡的扣税项目（Tax Relief）可以大幅降低应税收入，很多人忽视这些优惠导致多缴税。
| 扣税项目 | 最高减免额 | 适用人群 |
|---|---|---|
| CPF员工缴纳额 | 按实际缴纳额（无上限） | 所有缴纳CPF者 |
| CPF自愿现金补充（SA/RA） | S$8,000/年 | 自愿Top-up者 |
| 父母/祖父母赡养扣税 | S$9,000/人（残疾S$14,000） | 父母在新加坡居住且需赡养 |
| 子女扣税（QCR） | S$4,000/子女 | 有子女的已婚者 |
| 课程费扣税 | S$5,500/年 | 参加认可课程/培训 |
| SRS（补充退休储蓄） | 外籍人士S$35,700/年 | 自愿参与SRS账户储蓄者 |
| 配偶/残疾亲属扣税 | S$2,000起 | 赡养特定家庭成员 |
建议 SRS（Supplementary Retirement Scheme，补充退休储蓄账户）是外籍人士最值得使用的税务减免工具之一。外籍人士每年最多存S$35,700，全额抵扣应税收入。账户内资金可投资股票、基金、定期存款。离开新加坡时可取出，缴纳50%的取出金额作为应税收入（相当于实际税负减半）。
退税怎么收
如果你申报后系统计算出你应退税（通常因为雇主预扣了税款），退税会通过以下方式退还：
- PayNow（推荐）：绑定NRIC/FIN号码到本地银行账户，退税直接转账，通常3–5个工作日
- 银行转账：需提前在IRAS登记银行账户信息
- 支票：最慢，已逐步淘汰
强烈建议在MyTax Portal中提前设置好PayNow或银行转账信息，避免支票丢失或处理延迟。
第一年容易踩的坑
- 不知道要主动申报：IRAS会寄发报税通知（Notice to File），但很多外籍人士没有注意查邮箱或实体信箱。登录MyTax Portal主动检查是否需要报税。
- 忘记申报RSU/股票期权：很多科技公司员工有RSU，归属时需申报为工资收入，雇主AIS通常会包含，但要自己确认。
- 漏掉SRS可以减税：很多人不知道SRS账户，在报税截止前可以先开户充值，当年即可享受扣税。
- 以为不用报税：年收入超过S$20,000就需要报税，不申报不等于不需要缴税。
- 年中来新加坡，误以为是非居民：如果全年在新加坡工作天数合计超过183天，即属税务居民，IRAS通常会按居民处理。